企业投资价值尽职调查工作指引一、历史沿革(收集资料辅以当地查询)1、 调查目的：（1）了解企业股东、注册资本、经营业务、主要管理人员的变革历史，了解变动原因，掌握企业进展过程，推断管理层从业经验与诚信情况。（1）分析变动是否符合法律法规规定，有无办理相关手续，并做相应帐务处理，实际股东控制人与帐面或章程记录一致；（3）了解出资人的投资能力，推断企业注册资原来源与真实性，结合关联交易推断资本到位情况。（4）了解公司原有股东、高管人员动向，分析对公司经营业务潜在或可能的影响。（5）分析本次注册资本或股东变动是否涉及业绩完整会计年度的计算，对原股东权益的影响。2、 主要问题清单(1) 公司设立及历次股本变动情况(2) 公司章程历次修改情况(3) 公司的管理层,股东结构,经营范围和主营业务历次变更情况；(4) 公司成立后至今历次重大资产重组情况;3、 主要收集资料(1) 公司设立及历次股本变动情况相关法律文件，包括但不限于：发起人协议、董事会和股东会决议、增资合同、审计报告、验资报告、资产评估报告、营业执照、工商变更登记等；(2) 公司章程；(4) 公司成立后至今历次重大资产重组情况相关资料，包括但不限于：政府部门批文、法院裁决书、工商管理变更登记材料、重大资产重组合同、协议、验资、评估报告等；(5) 具有国有成份的还需了解企业历史清产核资情况，国有资产管理部门关于国有股权界定批复或产权登记证书；二、公司组织与内部控制管理建设(以询问和考察为主)1、调查目的（1）了解公司治理结构与人员构成，推断公司各高级管理人员对公司事项的影响力，对公司财务管理影响。（2）了解公司经营决策记录文件，有无在帐面反映记录，推断公司决策执行与财务系统反映能力；（3）了解公司部门设置岗位分工情况，猎取主要中高人员名录与电话，查看财务单据是否按职责分工进行审签。（4）了解公司管理制度及其执行情况，推断公司管理法律规范性，内部控制可信程度。2、主要问题清单(1) 公司治理结构及其经营管理机构的职权划分(2) 公司部门设置岗位分工情况(3) 公司财务管理、生产管理、行政人事管理实际操作情况描述3、主要收集资料（1）公司股东代表与董事会成员名册与联系电话；（2）公司近年股东会、董事会召开情况及形成的决议；（4）公司各部门组织结构图；（5）公司成文的财务管理、生产管理、行政人事管理相关文件。三、公司产品与所处行业(以正面询问为主)1、调查目的（1） 了解企业所处产业...
