企业财务全面预算管理培训课件

第一讲 企业为什么需要全面预算管理（上）前 言全面预算是企业经营管理的基础性工作，要做好这项工作，必须明确它的概念，全面把握全面预算的具体容。同时，做好全面预算的编制、执行和考评等工作，推动企业经营目标的顺利实现。全面预算中的“全面”是指全人员、全方位和全过程；预算管理的主要容包括：业务预算资本预算、筹资预算、财务预算等。1.预算管理在国外企业管理中的运用美国公司运用全面预算管理的调查情况，如下表 1-1 所示：行业运用预算管理的公司占比%银行98各种金融、财务机构93各种服务机构100医疗机构100人寿保险96大型生产制造公司100批发与零售商97交通运输企业94公共事业96其他83表 1-1 美国公司运用预算管理调查情况预算管理常见问题分析（一）1.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？预算是战略的量化过程，它绝不是简单地拴住哪个部门手脚的事情，而是一项通盘规划的战略层面的工作。预算包含成本费用控制的容，但它更是支持企业进展的有力工具，而不是束缚企业进展的绳索。2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？预算不只是财务部门的事，是牵涉到公司全局的事情。3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？预算随着经营形势的变化发生变化，但绝不意味着预算没有实际价值。罗马城不是一天堆就的，预算没有两三年的实践和完善，根本做不好。它是个反反复复、逐步提高、逐渐完善的过程。4.预算是过程控制还是结果控制？预算应重点放在过程控制，而不仅作为结果控制。5.预算是规划“防火”还是“救火” ？预算应该是规划“防火”，而不仅仅是“救火”。[案例]老板的半夜会议某公司老板是个缺少预算理念的管理者，工作非常敬业。他常常在夜里 12 点给高管打，组织召开会议，讨论某件事情，最后部署大家必须在 3 天之完成。于是，所有人都在这 3 天放下原有的工作，打破了原有的计划，全部围绕这个最新的部署去调动所有的资源和能量。3 天可能还没到，到了第二天晚上，老板又给各位打，说是这两天确定的计划取消，还根据原定计划去执行，或者重新调整计划。结果是，预算编制出来，无法执行，对各部门也没有约束力。因为，老板自己把预算给废除了。6.预算是协助战略实施的一种管理工具吗？预算是一种管理工具，也是一套系统的方法，它通过合理分配企业的财务、实务以与人力资源，协助企业实行既定的战略目标，监控战略目标的实施进度，控制费用开支，并预测现金流量和利润。第二讲 企业为什么...