编号会计科目核算内容10011002101211011121112211231131113212211231140114021403一、资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途物资原材料核算企业的库存现金。核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。核算企业根据合同规定预付的款项。 核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。核算企业交易性金融资产、持有至到期投资等应收取的利息。核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。核算企业应收款项的坏账准备。核算企业采纳计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。核算企业采纳实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。1404140514081411147115011502150315111512153116011602材料成本差异库存商品委托加工物资周转材料存货跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备长期应收款固定资产累计折旧核算企业采纳计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品。核算企业存货的跌价准备。核算企业持有至到期投资的摊余成本。可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。核算企业持有至到期投资的减值准备。核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。按可供出售金融资产的类别和品...
