化工企业财务核算规----------------------- -----------------------日期：化工企业财务核算规一、 总则为规化工企业的财务核算，加强财务管理，发挥财务在公司经营管理过程中的服务和监督职能，根据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，并结合化工企业的实际情况，特制定本规。本规适用于集团旗下所有化工企业。二、 货币资金的核算与管理①、货币资金的核算会计科目核算围明细核算库存现金核算库存现金按币种、个人银行卡(存折)银行存款核算存入银行或其他金融机构的各种款项根据开户银行和币种其他货币资金核算银行汇票、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款，远期支票也在此核算根据开户银行和币种各化工企业应当设置“现金日记账”、“银行日记帐”，由出纳人员根据业务发生顺序逐笔登记，并注明凭证号。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金结余额与实际库存额核对，做到账款相符。每日终了，应结出银行存款帐面余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，月末财务企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。每个月月末，出纳还应将个人银行卡(存折)帐单打印交由财务经理核对一致。②、货币资金的管理货币资金的管理严格根据要求执行。各化工企业应在遵循集团货币资金管理规定的前提下，结合自身实际情况制定具体管理办法，应涵盖但不限于费用报销、借款、采购付款、销售收款、库存现金管理等方面。库存现金实行定期、不定期盘点。每周六和每月的最后一个工作日下班前，财务经理应对现金进行盘点。要求盘点的现金包括保险柜现金和个人银行卡(存折)现金，盘点前应事先打印出纸质“现金盘点表”，参盘的出纳和财务经理签字确认做为盘点依据留存审计备查，盘点结束后出纳将盘点结果录成“现金盘点表”电子表格，随同“资金日报表”上报财务经理，财务经理审核确认后上报所在企业总经理和集团相关领导。三、 应收账款的核算与管理①、应收账款的核算化工企业统一设置“应收账款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项，包括集团客户和集团外客户应收账款。②、应收账款坏帐政策各化工企业务必加强应收账款的催收管理，避开发生坏账损失。对于确实不能收回的应收账款，应查明原因，上报集团公司批准后，作为坏账损失处理。各化工企业不得自行计提坏账损失。...
