生产企业免抵退操作实务 一、企业基本情况 襄樊市××制衣有限公司，成立于 2024 年 8 月，是一家香港独资企业。注册资本：300 万港币（折合人民币 318 万元）；法定代表人：马英龙；生产经营地：襄樊市襄阳区服装工业园区；主营范围：成衣、长裤、童装等各类服装制造，年生产能力 600 万件。经营方式：大部分产品实行一般贸易和加工贸易方式出口，主要出口美国，年创汇 400 万美元，少量产品内销，出口占整个销售比重在 70%以上。公司于 2024 年 7 月 16 日办理了对外贸易经营者备案登记手续及海关自理报关单位注册登记手续，于2024 年 8 月 1 日被襄樊市襄阳区国家税务局认定为增值税一般纳税人，税务登记号为 420621739865111，企业代码为 4206941007。 主要出口产品名称：棉制男装长裤，产品代码：6203429062，2024年国家对部分出口货物退税率调整后，该货物征税率为 17%，退税率为11%。2024 年期末有关税金科目余额：“应交税金----应交增值税”二级科目借方余额为 20 万元，“应交税金----未交增值税”二级科目余额为0。不考虑汇兑损益、地方各税及节假日因素。二、办理退（免）税资格认定手续1、向税务机关申请办理退（免）税资格认定的时限。在办理对外贸易经营者备案登记后 30 日内（2024 年 8 月 15 日以前），持有关证件，到襄阳区国税局办税服务大厅申请办理出口货物退（免）税认定手续。办理认定手续前已出口的货物，可在出口退税申报期期限内（报关出口之日起90 日内）申报退税，超过出口退税申报期限的，则视同内销予以征税。2、需向税务机关出示的资料：《税务登记证》（副本）3、需向税务机关报送的资料：（1）《出口货物退（免）税认定表》2 份；（2）《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件；（3）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件；（4）《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件；4、在税务机关受理后进行地调查核实过程中，企业法定代表人、出资人、财务负责人，要积极配合税务机关开展的约谈、调查等工作。此后，要及时组织退税办税人员、报关员等专门负责出口业务的人员的培训，还要下载安装中国电子口岸系统，为出口退（免）税申报能够顺利进行，奠定基础。该单位于 2024 年 8 月 5 日申请办理退（免）税资格认定，国税局在2024 年 8 月 10 日批准认定。核定其实行“免、抵”的退（免）税计算方法。一年后，退（免）税计算方法调整为“免...
