风险与控制自我评价—企业内部审计的有力工具

风险与控制自我评价—企业内部审计的有力工具风险与控制自我评价—企业内部审计的有力工具 风险写擅制留蹶谭储 -- 企业内部审计的有力工具 对念.通过评价控制来促进风险的 稃学管理，是内部审计价值的重 要体现。近年来在国外推广的风 险与控制自我评估,是内部审计 实现这一目标的有力工具。它将 现代管理科学的新成果应用在内 部审计的实践之中,使内部审计 不仅是一种技术，更成为一门艺 术。 控制自我评估(CSA)是一个 检查和评估内部控制效果的过 程，其日的是为经营目标的实现 提供合理保证. o 纪红梅 控制自我评估的方法，是 1987 年由加拿大海湾公司首先采 用的，当时称为推动会议自我评 估法。它针对专门的问题和过程 组织管理者和职员会谈,肚评估 组织内部控制有效性和业务过 程此后,CSA 在实践中不断丰富 和进展 CSA 常常被简单地描述为使 管理者和员工参加内部控制评估 的方法，其形式多种多样,可是 肚行为模式为基础的高度交互武 的工作组,也可以是事先准备好 的自我审计内部控制问卷，在这 两个极端之间还存在着诸如控制 指南,面谈技术等许多方法。每种 方法都有其优势和缺点，不存在 最好的方法。而只有最合适的方 法.一般来说,在进行 CSA 之前应 当进行企业文化分析,推断其是 高度集权型还是分权型，确定 坦率的意见能够在多大程度上获 得接受和支持.假如菩案是积极 的话，推动会议工作组将是比较 理想的选择。否则,问卷调查等其 他方法同样能够起到加强控制环 境的作用。实践中，企业常常将多 种方法结合起来使用。 IIA 讨论基金进行的讨论表 明,大部分组织已采纳了控制自 每年的新产品开发计划，新产品 开发项目厦技术要求，奖励垒额 公布于众，实行公开招标.技术创 新大会每年召开一次，对年度内 做出受出贡献的科技人员予以重 奖.2000 年底,召开方圆集团首届 科技大会,根据多年来对企业发 展做出的贡献,评出"科技功臣” 予以重奖,极大鼓舞了广阔科技 人员技术创新的热情.方圆集团 连续几年都有 1O 个以上的产品 投放市场,新产品产值率保持在 40％以上。去年，集团共开发出各 种新产品 25 个,其中 10 种新产品 一 次通过省级鉴定,2 种新产品填 补了国内空白,3 种新产品填补了 省内空白。夸年上半年，又开发出 JZM750 型混凝土搅拌机, PLD4800 型混凝土配料机， HBT3OB,HBT80S 型混凝土泵， MWBZ20o，MWBZ300 型模块式稳 定土拌和站,HZ...