高校财务内部控制对策 3 篇 第一篇 摘要：伴随着社会经济的复杂化进展，以及高校体制改革的深化与办学规模的不断扩大，高校经济业务也呈现出多元化进展趋势，一套完善的高校财务内部控制法律规范为保障学校资产的安全性和完整性，以及会计信息的准确性和真实性起着举足轻重的作用。对日后审计工作的开展奠定基础。文章通过对高校财务内部控制现状的分析，结合高校非营利的性质，提出一些完善内部控制制度的对策建议，力求切实加强高校的财务内部控制。 关键词：高校；财务；内部控制；对策建议 高校长期以来缺乏内审的主动意识，长期依赖上级财政部门、监管部门、审计部门的事后监督和外部监督，这些监督虽然能从事后在一定程度上法律规范高校的经济活动管理，但并没有从源头上解决问题。造成了高校工作效率低、运行成本高、国有资产流失严重，甚至腐败案件时有发生的现象。这些现象正是由于高校没有对内部控制制度引起足够的认识，从而在一定程度上阻碍了高校内部财务环境的健康可持续进展。 一高校财务内部控制的现状 （一）财务人员内部控制意识淡薄。很多高校财务人员不能意识到内部控制的重要性，观念陈旧，认为高校财务部门只需要有健全的财务管理制度，能够保障资金安全和经济业务的有序进行即可，没有从根本上理解内部控制的内涵和重要性。甚至部分财务人员认为内部控制制度法律规范过于繁琐，执行起来流程过于复杂，认识不到不遵循财务内部控制制度的潜在风险，如在货币资金支付环节缺乏明确的分级权限审批管理，导致支付时出纳人员一权独大，不能很好的控制财务风险。（二）高校内控制度不健全。由于高校经济业务繁杂，财务人员紧缺，导致很多高校财务部门把工作的重心放在了业务报销和账务处理上，缺乏对内部控制制度建设的足够重视，因此导致大部分高校出现内控制度不健全，少部分高校出现暂无内部控制制度的现象。而且大部分的内部控制制度与实际工作脱节，写得较为笼统，不能切合高校的实际经济业务情况，对具体业务的开展和执行缺乏导向性，进而导致财务工作固守陈旧，财务内控工作推行不开。（三）执行力度不够，缺乏监管。许多高校都是在上级监管部门的相关文件要求下起草了高校内部控制制度，由于多为应付上级部门检查，完成工作任务，导致其内部控制制度与高校实际情况严重脱节，缺乏可操作性，渐渐制度成了摆设，常流于形式而缺乏执行。不到审计时，不会认识到内部控制的重要性。同时，财务内部控制制度有一个重要的组...
