国际税收复习思考题第一讲导论1、国际税收研究的对象和范围是什么?国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突带来的税收问题和现象。对象：一国税收法律下一切包含了外国元素的所有税收问题和税收现象。范围：1）跨国商品、劳务交易的税收征管；2）跨国公司的跨国生产活动；3）个人或投资基金的跨国投资活动。4）个人在其常住地之外工作或进行商业活动的税收征管；2、国际税收问题产生的原因是什么?国际税收问题产生的最基本原因是开放的经济条件下纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突。（归纳）具体而言则是由于诸如商品跨国交易、资本跨国流通和跨国资产出现等带来的重复征税问题，以及由于跨国公司兴起而带来的避税问题，近年来还有由于互联网经济和无形资产愈加重要而带来的其他具体问题。商品课税：关税，国内商品税。其国际税收问题的核心是通过国与国之间的商品课税制度的协调促进国际贸易的发展。所得课税：个人所得税，公司所得税，预提所得税。理论上，所得税是对人税，当一国纳税人在境外取得所得时，这种所得也要被纳入该国所得税的征税范围，一国征税权扩大到境外，就很容易与他国的征税权发生交叉重叠，从而导致国与国之间出现所得税的重复征税以及所得税收入的国际分配问题；现实中，跨国投资所带来的所得国际化，尤其是跨国公司发展加剧所得国际重复征税问题和国际避税问题。财产课税：对纳税人拥有 or 转移财产课征的税收。19 世纪中后期开始，国际投资活动增多，财产国际化引发的财产国际重复征税问题。第二讲税收管辖权1、确立税收管辖权的原则是什么?居民税收管辖权和来源地税收管辖权的区别。原则：属地原则和属人原则。属人原则:一国政府可以对本国的全部公民和居民行使政治权力。属地原则:一国政府可以在本国区域内的领土和空间行使政治权力。2、居民税收管辖权和来源地税收管辖权有什么不同?居民税收管辖权(residencejurisdiction；指旨一国有权对来源于对本国居民或公民的一切所得征税，而不论他们的所得来源于本国还是外国。地域税收管辖权(Sourcejurisdiction)指一国有权对来源于本国境内的一切所得征税,而不论取得这笔所得的是本国人还是外国人。3、居民的判定有哪些标准?1)自然人居民住所标准:一般旨个人固定或永久性居住地居所标准:一般旨个人连续居住较长时期但又不准备永久居住的居住地时间标准:通常旨纳税年度...
