一、 年度经营计划的编制程序 1 ． 企划部门依据中期计划，前年度与上年度经营实况，及本年度计划的各种可能情况，拟编本年度计划背景说明。 2 ． 事业主持人核阅计划说明，并指示企划部门拟定本年度业务方针，并如集有关主管研讨协商后进行核定。 3 ． 企划部门根据业务方针及事业主持人的指示，制定年度计划编制准则，各有关部门或责任中心。 4 ． 各有关部门或责任中心，据此拟定各分项计划送企划部门。 3 ． 讨论开发计划：各部门依据业务需要，秉着继续创新，引进新技术与新方法，开拓新産品、新业务与新市场等要求，确定所需人力、物力、财力与时间，拟定本年度讨论开发计划。 4 ． 固定资産投资计划：依照有关规定编制固定资産投资计划（预算）汇总表，其中新建计划及边疆计划，均依计划分别列出，若有固定资産投资项目计划或有可行性讨论报告“”“”“者，应一并予以检讨；非计划型固定资産投资，则按 土地 、 房屋建筑 、 机械设”“”“”备 、 交通运输设备 、 其他设备 等五大类分别列出。 5 ． 材料供应计划：材料管理部门根据生産及固定资産投资计划、本年度所需材料，就存料基准、采购地区、材料品名、法律规范、数量及所需资金等，拟定本年度材料供应计划。 6 ． 人力计划：人事管理部门根据各部门人力需求，考虑现有人员素养、增补、训练及用人费用等，拟定本年度人力计划。 7 ． 财务计划：财务及会计部门依据上列各项计划，筹措财务财源，合理分配，拟订本年度财务计划。 三、 年度经营计划的审核要点 1 ． 是否与本部事业计划及国家方针政策相符合。 2 ． 销售计划是否与国内外市场预测相一致，市场预测是否过于乐观或过于保守，是否与生産及成品库存相一致，能否提高边际生産效益，应否增加销售量。 3 ． 生産计划是否与销售计划相一致，生産成本增减是否合理，能否进一步降低，对以往年度滞销産品有无实行适当对策。 4 ． 固定资産投资计划的审核，依照审核规定办理。 5 ． 材料供应计划是否能掌握重要原材料，有无抑制闲置原材料的具体措施，材料周转率能否提高。 6 ． 人力计划是否与年度计划配合，增加人员是否由于增加业务量或增加生産的缘故，有无精减冗员或训练人员的具体措施，培训计划是否爲业务上所需要。 7 ． 讨论开发计划是否符合事业的需要，所需经费是否过低或过高。 8 ． 投资计划有无可行性讨论及经济效益评估，有无呈报与核定。 2 ．...
