出纳新手上班第一天必备知识

出纳新手上班第一天必备知识各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在以下范围内收取一定的现金：(1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。(2)收取不能转账的单位或个人的销售收入。(3)缺乏转账起点(起点为 100 元)的小额收入等。除上述工程可直接收入现金外，其余收款业务原那么上都须通过银行转账结算。2.怎样复核现金收款凭证现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，根据《现金管理暂行条例》及《会计根底工作标准》等有关规定和要求仔细复核以下内容：(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。(4)使用的会计科目是否正确。假如发现科目使用错误或记账方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。(6)复核收款凭证附单据栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。(7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记账、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。3.现金收入的处理程序是什么(1)复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。(2)当面清点现金。(3)开出现金收据，并加盖现金收讫印章和出纳人员名章，(4)根据收款凭证登记现金日记账。假如销售发货票上印有代记账凭证字样，可据以登记现金日记账。4.现金支出的处理程序是什么办理现金支出的业务程序一般为：(1)复核现金付款凭证。(2)经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖现金付讫印章。(3)根据付款凭证所列金额付出现金;(4)在付款凭证出纳栏签章。(5)根据付款凭证登记现金日记账。5.怎样复核现金付款凭证现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对每一笔现金支付业务都要仔细复核现金付款凭证。其复核方法及根本要求同现金收款凭证大致相同。出纳人员在复核现金付款凭证时，应注意以下几点：(1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为了防止重复，只根据收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。(2)现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了防止混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回...