企业内部控制流程——关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1 关联方名录编审流程1．关联方名录编审流程与风险控制图2．关联方名录编审流程控制表关联方名录编审流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1D21•企业应当在每个会计年度末，要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交《年度关联方声明书》，声明与企业的关联方关系及其交易行为2.《关联方名录》至少应当每季度更新一次，更新后的关联方名录应当提交财务总监审核、总经理审阅后备案，企业财会部门应当及时将关联方名录发送到企业管理层和各业务部门相关规范应建规范-关联交易管理制度参照规范寺《企业内部控制应用指引》寺《内部会计控制规范基本规范（试行）》文件资料-《关联方声明书》寺《关联方名录》责任部门及责任人旨财务部、企业关联方-总经理、财务总监、财务相关人员21．1．2 关联交易记录审查流程1．关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员如果关联交易合同违反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行相关的交易，从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失2．关联交易记录审查流程控制表关联交易记录审查流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11•关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和关联交易明细表D22•如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问题，以保证企业的利益不受损失相关规范应建规范参照规范-关联交易管理制度寺《内部会计控制规范基本规范（试行）》寺《企业内部控制应用指引》-《中华人民共和国合同法》D1D2文件资料寺《交易合同》旨相关会计报表寺“关联交易明细表”责任部门旨股东大会、董事会、审计委员会、财务部、相关部门及责任人寺总经理、财务总监、财务部经理、会计、交易人员21．2 关联交易与披露控制21．2．1 重大关联交易审核流程1．重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会及审计委员会总经理财务总监交易人员2．重大关联交易审核流程控制表重大...
