1机密经营计划 / 预算管理流程最佳做法及诊断24.1 相似的图形3内容• 经营计划 / 预算管理的最佳作法• 对经营计划 / 预算管理流程评估• 缩短差距的工作计划4经营计划 / 预算流程的目的及原则•目的–将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单位领导之间的“业绩合同”。这个合同同时被用作业务单位领导之责任及权力的依据–公司领导通过对各业务单位经营 / 预算计划的严格质询和考核，指导各业务单位的经营运作•原则–经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标–公司总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各专业公司、业务单元经营计划的严格挑战及质询保证业绩期望指标尽量得以实现–经营 / 预算计划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单位负责人业绩考核的依据–季度业绩考核包括对业务单位负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题5战略规划与经营计划具有区别•战略规划•经营计划•理念•时间层面•计划目标•内容•财务观点–“ 规划未来”–今后 3—5 年 ( 在 10—20 年愿景中 )–战略目标（长期及规划期内）–3 至 5 年财务目标–确定何处改变、何时改变以及如何改变的选择，优化成本结构，实现持续高回报，创造卓越价值–定义新的增长机遇–定义战略举措，将之与运营计划联系起来–重点放在价值创造上（长期及规划期以外）–财务预测能测试战略是否具备灵活性及财务的稳健性–“ 业绩合同”–明年–战略计划的第 1 年目标，可以根据最新获得的信息加以调整–强调运营参数–从战略举措着手–确定执行这些举措的详细行动步骤、所需资源和负责人员–运营计划内容是实际实施的方法和业绩参照物–重点在业绩的衡量和管控–第 1 年财务预测作为未来财年管理层和高层管理间“业绩合同” 的一项内容6经营计划和预算紧密联系又有所侧重•预算•详细预算•资源需求•经营计划•行动计划（负责人、时间表）•完成目标的重要举措•经营目标•输入•战略举措•经验和教训•影响业务的关键因素+•输出• 管理合同：明确本部和业务单位的业绩指标和目标设定• 管理日程：管理重点的确定• 资源优化：确保经营计划和资源分配与战略意向的协调统一7经营计划和财务预算是协调公司本部、业务单位和个人目标的关键管理流程•经营计划和财务预算流程•通过以下方法实施长期战略–应对短期...
