工业检测仪器设备公司审计稽核制度内部稽核制度第二章内部审计工作规定第一章内部稽核制度□总则第一条本公司各部门的稽核工作，由公司随时指定适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、评估五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核凭证帐表外，并应实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第六条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露预检查内容。第七条稽核事务如涉及其他部门时，应会同该部门办理，且应做会同报告。如遇意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。第八条稽核人员对本公司执行稽核事务时，如有疑问，可随时详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时请其出具书面说明。第九条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲慢或偏私。第十条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实书写检查报告书呈核。□帐务稽核第十一条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十二条帐簿检查时，应注意下列事项(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。各科目明细分类帐户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、递页等手续，是否依照规定办理，误漏的空白帐页，有否划"某"形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在"某"处盖章证明。(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送交该管税捐稽征机关登记。(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖"空白作废"戮记注销。(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否...
