浅谈企业货币资金管理及其内部控制货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金，银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和进展的基础。 货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是企业资产中流动性最强﹑控制风险最高的一种资产,加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 一、货币资金管理的要求： （一）现金 现金是指企业财会部门所掌握的用于零星开支的库存现金。对于现金的管理应明确以下几点： 1、现金即库存现金，指企业金库的实有现金数，不包括拨付给所属部门的备用金、白条以及代其他单位或个人保管的现金。 2、现金收支应遵守《现金管理暂行条例》，企业除收取少量个人或者不能转账的其他单位的现金以及不足通过转账结算的现金外，一律通过银行转账收讫； 企业支付现金除支付给个人劳动酬劳以及在 1000 元以内的零星开支外，一律通过银行转账付讫。企业金库的结存现金不得超过开户行核定的现金限额，超过现金限额部分应送存银行。企业营业收入的现金应送存银行，企业营业支出的现金应从银行提取，不得坐支现金。 3、严格现金管理的内控制度。企业现金由专职出纳人员保管，出纳人员除兼管现金、银行日记账外，不得兼管其他任何账目，会计人员负责企业账务工作，不得兼做出纳工作。 4、现金收付必须以经审核的合理、合法的原始凭证为依据，按日期顺序逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。 5、坚持每日盘点现金，保证账实相符。 （二）备用金 备用金是企业财会部门拨付给所属部门用于收购商品、开支费用和支付其他业务必须款项的备用现金。虽然备用金不属于企业的库存现金，但它是存放在企业内部的各部门的现金，具有同库存现金一样的性质，应加强管理，防止假账、错账的发生。备用金管理要点如下： 1、建立备用金的领用和报账制度。备用金管理一般由定额管理和非定额管理两种方法，定额管理是根据需要核定备用金定额； 非定额管理是按报销金额核销领用的备用金。 2、建立备用金管理责任制。企业内部使备用金的部门，应根据责任制的要求，指定专人负责管理，专门负责人对备用金的安全负有完全责任。 3、按规定用途使用备用金。财会部门应会同企业有关部门制定备用金的使用范围、开支权限...
