Business and Systems Aligned. Business Empowered.TM全面预算管理介绍原理与意义2002 年 10 月2计划与预算管理中常见的问题计划与预算管理的目的预算的概念和作用计划及预算管理体系框架计划及预算编制的观念和步骤预算执行监控内容3 较弱的计划编制与汇报技巧 计划与指标与公司的战略和目标不符 主要关注财务指标 各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突 信息很难传达给员工并影响员工的行为 管理者“擦边”管理，没有集中于计划 员工的目标和评估与业务目标的关联性小 个人表现与奖惩结合不紧密国内企业计划与预算管理的普遍现状 认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状况进行细化 认为预算是财务部的事情 认为预算编制中基于的市场因素不断的变化，可能使预算流于形式 各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经过努力可以达到的目标 预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配 各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况计划预算© 2002 BearingPoint, Inc.4我们预想中的计划和预算管理的未来战略层面 : 通过平衡绩效指标来具体定义战略期望 向所有人传达与共享同一个清晰的企业战略愿景运营层面 : 战略目标被转化和订制为清晰的计划和预算目标；通过财务模型进行不同的情景模型，使得经理们可以在对全部关键成功因素进行有效关联的基础上进行预测 根据运营情况变化进行调整的方法得以运用 以由上至下的战略方向为指导，将底层的业务活动与战略建立直接的关联，建立从下到上的实施计划组织层面 : 由战略目标驱动组织和个人目标的设立和评估 保证表现与奖励在各个层面上都紧密相关© 2002 BearingPoint, Inc.5 业务战略与实际的实施运行相结合 对业务表现进行持续的管理和控制，使之与战略同步 把企业的整体目标转化为每个主要业务单元的目标，再转化成相应的行动远景与战略运营总结和竞争分析平衡记分卡 现实结果运营计划滚动计划平衡记分卡、运营总结、营运计划和预算制定相结合合理的计划和预算管理流程体系对于把战略转化为行动起着决定性的作用© 2002 BearingPoint, Inc.6– 衡量战略完成情况，提供制定战略决策的基本原则的流程– 衡量位于重要战略地位的计划和流程的完成情况，提供制...
