政治：《经济生活》考点素材 9 征税与纳税（新人教必修 1） 一、税收及其种类 [考点 60]税收（1）税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 ① 税收必然性：有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。 ② 同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 （2）有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。 [考点 61]税收的基本特征（1）税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 （2）税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 [考点 62]税收的种类（1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 （2）增值税和个人所得是影响很大的两个税种。 ① 增值税： 含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为 17%。 作用：增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。 ② 个人所得税： 含义：是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。 特点：我国个人所得税，实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。（高收入者多纳税，少收入者少纳税）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 [考点 63]税收的作用（1）从税收与财政的关系看：税收是取得财政收入基本形式。（2）从税收与宏观调控的关系看：税收是调节经济的重要杠杆。（3）不同的税收种类，其作用是不一样的。 二、依法纳税 [考点 64]纳税人纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 [考点 65]负税人负税人是最终承担税款的单位和个人。 [考点 66]依法纳税（1）在我国，税收取之于民，用之于民。 （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国...
