关于《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》政策解读 非居民是指中国税收居民以外的个人和企业，但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在所在地政府认可和监管的证券市场上市交易的公司及其关联机构。下面是查字典我整理的，欢迎大家阅读!《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》政策解读为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，法律规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。现就《管理办法》有关内容解读如下：一、《管理办法》出台的背景是什么?受二十国集团委托，经济合作与进展组织于 20XX 年 7 月发布金融账户涉税信息自动交换标准，获得当年 G20 布里斯班峰会的核准，为各国加强国际税收合作、打击跨境躲避税提供了强有力的信息工具。在 G20 的大力推动下，目前已有 100 个国家承诺实施标准。经国务院批准，我国向 G20 承诺实施标准，首次对外交换信息的时间为 20XX 年 9 月。20XX 年 7 月，《多边税收征管互助公约》由十二届全国人大常委会第十五次会议批准，于 20XX 年 2月对我国生效，为我国实施标准奠定了多边法律基础。20XX 年12 月，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，为我国与其他国家间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的依据。本次发布的《管理办法》旨在将国际通用的标准转化成适应我国国情的具体要求，为我国实施标准提供法律依据和操作指引，既是我国积极推动标准实施的重要举措，也是我国履行国际承诺的具体体现。二、标准的主要内容是什么?标准由主管当局间协议和统一报告标准两部分内容组成。主管当局间协议是法律规范各国税务主管当局之间开展金融账户涉税信息自动交换的操作性文件。统一报告标准规定了金融机构识别、编写和报送非居民个人和机构账户信息的相关要求和程序。根据标准开展金融账户涉税信息自动交换，首先由一国金融机构通过尽职调查程序识别另一国税收居民个人和企业在该金融机构开立的账户，按年向金融机构所在国主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、账户余额或价值、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终为各国进行跨境税源监...
