项目管理体系下的会计核算办法(讨论稿)为了配合公司项目管理体制的有效运转，及时、准确地核算项目财务预算的实际执行情况和盈利状况，根据公司的现状，特制定本核算办法。一、项目核算的原则1、充分利用现有的财务资源，有效地将财务会计和管理会计相结合，及时、准确地提供内外部会计报告。2、以项目为核算单位，通过项目所属部门进行归集。若跨部门项目无法确定所属部门，则不通过部门进行归集。二、帐户的设置1、会计科目设置的原则为了便于进行预算管理，在设置帐户时，应尽量满足项目预算的要求；在进行项目预算时，应符合会计核算的要求。2、会计科目的设置会计科目分四级，一级科目严格按照《科技企业会计核算规程》设置，明细科目由财务部根据公司实际情况和项目预算管理的要求，自行设置。3、部门层次的划分在科目下设置部门帐进行分类核算，明细到具体的项目。能够明确所属部门的项目应放在部门下进行分类核算，不能明确所属部门的项目单独设帐进行核算，必要时可下设部门明细帐进行分类核算。公司部门层次见下图：三、会计核算（一）费用的核算Ⅰ、费用的分类1、项目直接费用项目直接费用是指可以直接记入项目的各项费用，包括项目直接领用的材料和低值易耗品、支出的交通费和差旅费等各项实际支出。 公 司项 目部 门 职能部门中 心事 业 部项 目项 目项 目项 目项 目项 目部 门2、平台资源费平台资源费是指各中心发生的各项费用，包括中心的人力资源费用（工资、福利等）、占用的设备资源费、分摊的房租（含物业管理费）和中心发生的无法直接划归项目的各种中心管理费（如中心经理的工资福利、通讯费、交通费等）。3、事业部费用事业部费用是指事业部发生的无法直接划归项目的各种费用（如部门经理的工资福利、通讯费、交通费等）4、公司管理费公司管理费是指公司各职能部门发生的无法直接划归项目的各项费用，包括职能部门的员工费用（工资、福利等）、占用的设备资源费、分摊的房租（含物业管理费）和职能部门发生的无法直接划归项目的各种公司管理费（如通讯费、交通费、差旅费、业务招待费等）。Ⅱ、费用的分配与核算1、项目直接费用的分配直接费用直接记入项目的有关帐户。2、平台资源费的分配1）人力资源费分配（1）人力资源部将各中心的员工工资、福利等人力资源费实际发生额通知各中心（明细表）和财务部（汇总表），财务部按实际金额记入各中心的工资费用帐户。（2）中心按标准人工费系数和各项目实际占用人...
