财务审计工作实施方案 财务审计工作实施方案 1 根据我局 20xx 年审计工作计划，审计组准备自二 0xx 年五月二十二日起对 xx 学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx 省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 一、被审计单位基本情况 xx 学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业 财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责 xx 适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 20xx 年 x 月会计核算工作交由 xx 会计管理中心核算。设立财务联络员 1 名，备用金报帐制,核定备用金 5000 元。 会计政策及相关内控情况：采纳《事业单位会计制度》。 审计目标 通过对 x 校 200x5 年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。 审计对象和范围 xx 校 20xx 年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。 审计重要性的确定及审计风险的评估 确定重要性水平为总收入的 0.5%，总支出 0.5%。可接受审计风险 1%，固有风险 80%，控制风险 50%，则检查风险为 25%。 审计内容和重点 审计的内容： 1、学杂费收支情况进行审计 ①是否根据物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。 ②各项收入是否及时、足额根据规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，躲避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2、自筹资金审计 ①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。 ②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。 3、对财产物资的下列内容进行检查 ①物资的管理是否严格执...
