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财务审计报告 关于市日杂公司 20 年度 财务收支的审计报告 市审计局： 根据审综字[20 ]号审计计划安排，审计小组于 20 年月日至月日，对市日用杂品公司 20 年度财务收支进行了就地审计。审计总金额 825 万元，违纪总金额为 344 144.07 元。应缴金额为 48 166.40 元。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 市日用杂品公司是市供销社所属中型企业 20 年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属 11 个独立核算单位。 该公司于 20 年月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为 3 个业务经营科室和 8 个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工 111 人，固定资产103 万元，自有流动资金 39 万元。全年销售额 l972 万元，实现利润总额 67.4 万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金 8000 元。l9 年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担 8000 元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站实行弄虚作假的手段，在 2098 年 1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张 4000 元苫布假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金 22 万元，建造营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，20年从日杂和生活两站借用流动资金 24 万元，扣除两站 20 年月末自有资金账面余额 2 万元，实际挪用 22 万元用于基本建设。 3.挪用流动资金 22 000 元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄 22 000 元。其中，生活站 20 年月和月共买 ll 000 元，日杂站20 年月和 20 年月共买 11 000 元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的`330 元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润 81164.07 元。该公司 20 年末鞭炮回扣收入 112 704.28 元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额 81 3 505.1 5 元和厂方进货回扣率 4%(最高)计算，库存应留回扣 32 540.21 元，实际多留了 801 64.07 元未进决算，影响了当年利润的真实性...