上海市出口货物退（免）税评估管理办法（试行）第一章 总则 第一条 为加强对本市出口企业的退（免）税管理，不断提高出口货物退（免）税管理的质量和效率，降低税收风险，防范骗取出口退税案件的发生，根据国家有关税收法律、法规，结合本市出口货物退（免）税工作实际，制定本办法。 第二条 出口货物退（免）税评估，是指税务机关对纳税人一定时期内的退（免）税申报情况的真实性和准确性，进行系统的分析、估计、评价，对出口货物退（免）税的总体情况进行综合监控，并为采取进一步加强管理措施提供依据的管理行为。 第三条 出口货物退（免）税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因时制宜；人机结合、简便易行的原则。 第四条 出口货物退（免）税评估工作由办理出口货物退（免）税审核业务的税务机关负责。 第五条 出口货物退（免）税评估原则上在办理出口货物退（免）税审核审批之后，根据已审结的相关历史数据及时进行评估，必要时可结合退（免）税审核同时进行。 第六条 出口货物退（免）税评估工作应根据宏观分析及相关数据设立评估指标及其预警值，所用参数、预警值等应根据出口退税实际情况制定；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析和判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；及时维护更新系统综合基础数据，为评估分析和宏观监控提供基础信息等。 第七条 各办理出口货物退（免）税审核业务的税务机关应结合税收征管信息系统（CTAIS）、增值税防伪税控系统（金税工程）、出口退税审核系统三大主体应用系统数据整合，建立出口退税评估数据库，内容应涵盖纳税人的各项评估指标、预警值、历次评估结果、法人代表、财务主管等详细资料，并和征管资料建立联系。 第八条 对新办纳税人和新发生出口业务的出口货物退（免）税申报，应着重对其真实性、可靠性进行评估；对有偷骗税行为记录的纳税人发生的出口货物退（免）税申报，必须在一定时期内重点进行评估，加大审核力度。第二章 通用退税评估指标 第九条 出口增长评估 （一）目的： 本项评估旨在分析企业的出口增长是否异常，是否有虚报出口的现象。 （二）评估指标：出口销售变动率。 出口销售变动率＝评估期出口销售额（全部或可退税）÷比较期出口销售额（全部或可退税）×100%－100% （三）数据来源： 出口销售额评估数据均以企业出口的海关数据...
