成本会计工作内容成本会计工作内容（一）生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致 审核并更正原始凭证按法律规范粘贴和折叠 审核审批手续是否完备 审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销） 编制记账凭证 借：制造费用 车间部门 相关明细科目 贷：库存现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核，成本会计工作内容。 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写法律规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写法律规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应临时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据，秘书工作《成本会计工作内容》。 （二）其他核算 1、水（电）费 收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证 分出非生产用水（电）发票 将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票 编制记账凭证 借：生产成本 辅助生产成本 水/电 应交税费 增值税（进项） 管理费用 水/电 贷：银行存款 传主管岗复核 2、审核原辅材料领用 每月 1 日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证 对比领料单审核材料发出汇总表 对比汇总表审核记账凭证 传主管岗 注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 （三）制造费用及辅助生产归集与分配 1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用 生产部（含分管领导）科目时段余额表 向生产部统计岗取得各车间产量工时 编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表 编制记账凭证 借：生产成本 基本生产成本 车间生产费用 贷：制造费用 生产部（分管领导） 传主管岗复核 2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借...
