考试试题〔A〕1、2025 年初，某公司向税务机关报送 2025 年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入 1000 万元，减除本钱、费用、税金后，利润总额为—15 万元，应纳税所得额也是—15 万元
税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，会计师事务所经查帐核实以下几项支出：(1)企业职工总数 100 人，全年工资总额 100 万元，企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共 20
5 万元，已列支
〔2〕企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款 30 万元，已列支
〔3〕企业赞助性支出 10 万元，已列支
〔4〕企业全年发生业务招待费 10 万元，已列支
要求：对该企业超过扣除限额标准的工程，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额
2、某市食品公司为增值税一般纳税人，2025 年 5 月份发生如下经济业务
〔1〕购进一批用于生产的花生油，取得的增值税专用发票注明价款 50000 元，税款 6500 元
〔2〕以每公斤 2 元的单价向农业生产者收购草莓 2000 公斤
〔3〕向某商厦销售月饼 5000 公斤，取得销售收入 100000 元，销售草莓酱 2000 箱，取得销售收入 160000 元
〔4〕直接向消费者零售月饼 400 公斤，取得销售收入 14040 元〔含增值税〕
根据上述资料，计算该食品公司当月应纳的增值税
3、杨教授本月收入 16800 元，其中工资、薪金 6500 元，稿酬所得 2000 元，劳务酬劳所得 8000 元，储蓄存款利息所得 300 元，计算应纳个人所得税税额
4、某公司拥有商住楼一栋，房产原值 2000 万元，已提折旧 800 万元，其中，一半作本公司经营用房，另一半出租给其他单位使用，年租金收入 100 万元，计算应纳房产税额〔房产原值一次扣除率为 20%〕
