《税收理论与政策讨论》期末课程论文（2025-2025 学年下学期）论文题目：中国电子商务税收征管征管讨论任课老师： 李建英 教授 班 级： 2025 级学术型硕士讨论生 专 业： 国际贸易学 学 号： 20250210018 姓 名： 邓博野 日 期： 2025 年 7 月 15 日 成绩摘 要随着经济全球化进程加快，网上交易市场已成为各方角逐的焦点。电子商务作为一种全新商品经营和交易方式，代表着未来贸易方式的进展方向,不仅会改变现有企业经营模式,势必也会对经济全球化及社会经济结构转变产生极为深远的影响。本文首先介绍了我国电子商务概述及进展现状，提出了电子商务特征和对其征税的理论依据。以此为基础进一步引出 C2C 电子商务税收征管面临的众多问题以及对传统税收征管带来的挑战。提出在不违反税法公平原则、效率原则，不开征新税种，维持现行税法体系前提下，以我国现行税法体系、征管制度为理论支撑，以中国电子商务中心提供的电子商务市场统计资料作为数据支撑。税务部门要根据 C2C 电子商务交易虚拟化、无纸化、个人化、国际化、货币支付电子化的特点，对现行税收征管方式不适合的地方做特别修订。税务部门也要提高自身信息化、现代化、专业化水平，建立一支专门讨论 C2C 电子商务税收征管队伍，自行研发电子商务征税软件和电子发票自动缴税系统，以适应对 C2C 电子商务税收征管要求。关键词：电子商务，税收征管，增值税，电子发票目录1. 我国 C2C 电子商务进展概况………………………………………………3 2. C2C 电子商务对税收实体法的影响…………………………………………32.1. C2C 电子商务对增值税的影响……………………………………………42.2. C2C 电子商务对消费税的影响……………………………………………2.3. C2C 电子商务对关税的影响………………………………………………62.4. C2C 电子商务对营业税的影响……………………………………………62.5. C2C 电子商务对个人所得税的影响………………………………………..63. 完善我国 C2C 电子商务税收征管的对策……………………………………73.1. 对相关税收实体法特别修订………………………………………………73.1.1. 对增值税法的特别修订………………………………………………………73.1.2. 对所得税法的特别修订………………………………………………………83.1.3. 对关税法的特别修订…………………………………………………...
