基础会计案例

(一)资料: 1.某股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为 17％,所得税税率为25％。2.该公司 2025 年 12 月发生得经济业务如下: (1)1 日收到银行通知,用银行存款支付到期得商业承兑汇票 100 000 元。 (2)计划成本法下,1 日购入原材料一批,用银行存款支付货款 150 000 元,以及购入材料支付得增值税额为 25 500 元,款项已付,材料未到。 (3)2 日收到原材料一批,实际成本 100 000 元,计划成本 95 000 元,材料已验收入库,货款已于上月支付。 (4)5 日销售产品一批,销售价款 300 000 元(不含应收取得增值税),该批产品实际成本 180 000 元,产品已发出,货款未收到。 (5)7 日购入不需安装得设备 1 台,价款 85 470 元,支付得增值税 14 530 元,支付包装费、运杂费 1 000 元。价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。 (6)8 日工程应付工资 200 000 元,应付职工福利费 28 000 元。 (7)8 日计算应予资本化得长期借款利息 150 000 元。该项借款本息未付。 (8)9 日一项工程完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值 1 400 000元。 (9)10 日从银行借入 3 年期借款 400 000 元,借款已入银行账户,该项借款用于购建固定资产。 (10)11 日销售产品一批,销售价款 700 000 元,应收得增值税额 119 000 元,销售产品得实际成本 420 000 元,货款银行已收妥。(11)12 日公司将要到期得一张面值为 200 000 元得无息银行承兑汇票(不含增值税),连同解讫通知与进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回得进账单一联。款项银行已收妥。(12)13 日收到现金股利 30 000 元,已存入银行。(13)20 日归还短期借款本金 250 000 元,利息 12 500 元,已预提。(14)20 日提取现金 500 000 元,准备发放工资。(15)20 日支付工资 500 000 元, (16)31 日分配应支付得职工工资,其中包括支付给在建工程人员得工资 200 000 元,生产人员工资 275 000 元,车间管理人员工资 10 000 元;行政管理部门人员工资 15 000 元。 (17)31 日提取应计入本期损益得借款利息共 21 500 元,其中,短期借款利息11 500 元;长期借款利息 10 000 元。(18)31 日基本生产领用原材料,计划成本 700 000 元; (19)31 日结转上述领用原材料,材料成本差异率为 5％。 (20)31 日计提固定资产折旧 100 000 元,其中计入制造费用 80 000 元;管理费用 20 000 元...