会计管理及核算程序编 制邵力利日 期2025 年 04 月 21 日审 核彭伟东日 期2025 年 04 月 21 日批 准宋 川日 期2025 年 04 月 21 日修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人1流程要素1.1目的：为了法律规范公司的会计管理和核算工作,提高会计核算与管理水平，保证会计信息质量。1.2流程主责部门：计划财务部。2适用范围：适用于公司的会计核算与日常财务管理。3术语和定义：会计管理及核算程序是本公司的会计政策。会计政策是指企业在会计核算过程中所采纳的原则、基础和会计处理方法。4职责计划财务部负责根据财政部2025 年颁布的《企业会计准则》等相关法规及本企业的会计政策，组织实施会计管理及核算工作。5工作程序5.1会计核算的基本原则5.1.1 会计制度：执行财政部 2025 年颁布的《企业会计准则》。5.1.2 会计年度：以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。5.1.3 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。5.1.4 记帐方法：采纳复式借贷记帐法。5.1.5 计价基础：以历史成本为计价基础。5.1.6 外币业务核算方法及外币报表折算5.1.6.1 外币交易在初始确认时，采纳交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；期末根据下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理5.1.6.1.1 外币货币性项目，采纳资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。5.1.6.1.2 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采纳交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。5.1.6.2 对境外子公司财务报表进行折算时，首先应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，然后再折算会计报表。资产负债表中的资产和负债项目，采纳资产负债表日的即期汇率，所有者权益除“未分配利润”外，其他项目采纳发生时的即期汇率；利润表中的收入和费用项目，采纳交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算；产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。5.1.7 现金及现金等价物的确定标准：本公司以持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。5.1.8 公司政策的变更采纳追溯调整法；会计估量变更采纳未来适用法。...
