中级会计职称-经济法试题及答案-增值税法律制度

中级会计职称-经济法试题及答案-增值税法律制度一、单项选择题1. 根据增值税法律制度的规定，从事下列行业的纳税人，允许根据当期可抵扣进项税额加计 15%抵减 应纳税额的是（）。A. 邮政服务B. 电信服务C. 现代服务D. 生活服务『正确答案』D『答案解析』选项 ABC，自 2025 年 4 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，允许生产性服务业纳税人根据当期可 抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额；选项 D，2025 年 10 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，允许生活性服务 业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳税额。2. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法中，不正确的是（）。A. 年应税销售额在 5 万元以下的纳税人为小规模纳税人B. 单位以承包方式经营的，一律以承包人为纳税人C. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D. 境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人『正确答案』B『答案解析』选项 B，单位以承包方式经营的，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律 责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。3. 根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人的下列应税行为，适用 3%征收率的是（）。A. 进货物B. 销售旧货C. 销售自己使用过的固定资产 D.销售自己使用过的非固定资产『正确答案』D『答案解析』选项 A，进货物不区分一般纳税人还是小规模纳税人，一律根据货物适用税率征收增值税；选 项BC，减按 2%征收增值税。4. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列自产货物，可以选择适用简易计税方法计税的是（）。A.农产品B. 图书C. 自来水D. 农机『正确答案』C『答案解析』选项 AB,适用 9%的税率；选项 D,批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。5.某企业为增值税小规模纳税人，主营二手设备交易，2025 年 10 月取得含税销售额 41.2 万元；除上 述收入外，该企业当月又将本企业于 27 年 6 月购入自用的一台旧机械翻新设备和 2025 年 10 月购入自 用的一台旧机械翻新设备分别以 10.3 万元和 35.1 万元的价格出售，已知小规模纳税人销售旧货（二手车除外）和自己使用过的固定资产依照 3%征收率减按 2%征收增值税。则该企业当月应缴纳的增值税是（） 万元。A. 2.52B. 1.68C. 2.02D. 2.12『正确答案』...