企业存货资金和应收账款资金占用情况调查总结报告 企业存货资金和应收账款资金占用情况调查总结报告 随着宏观调控措施的不断落实，反映企业流动资金紧张的呼声也随之不断高涨。多数企业认为，流动资金紧张的主要原因是“银行减少流动资金贷款”和“企业固定资产投资占用了部分流动资金”。为此，笔者对湖南省永州市部分企业进展了调查，结果显示：企业存货资金和应收账款资金占用双双大幅增加，是企业流动资金紧张的主要原因。 调查数据显示，国家加强宏观调控以来，投入企业的资金并没有减少。截至 20xx 年末，调查的 5 家企业资金总额达 19005 万元，比上年同期增长 23％。贷款仍然是企业主要的融资方式，贷款总额呈增加趋势，20xx 年末为 5700 万元，同比增长 13％，占资金总额的 30％。但是企业存货资金和应收账款资金（两金）总额双双持续增长，增长速度远远超过资金增长幅度。20xx 年末，被调查企业“两金”余额为 12120 万元，同比增长 33％。其中，存货达 7650 万元，同比增长 58％，存货中原材料占 10769 万元，同比增长 21％；产成品占 2088 万元，同比增长 31％。应收账款 2382 万元，同比增长 3％。 企业“两金”占流动资产的比重较高，且呈上升之势。20xx 年末占 64％，同比上升 12 个百分点。“两金”增加额占流动资产增加额的比重更大，20xx 年末“两金”占同期流动资产增加额的 85％。也就是说，“两金”占用了六成以上流动资产，其增加额占用了八成以上流动资产增加额。 企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影响因素，但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济开展形势的后果。近两年，我国经济步入新一轮增长周期，物价指数扭转了连续多年下滑的趋势。一方面，由于原材料不断涨价，直接导致企业维持正常生产所需储藏的原材料占用资金大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比 20xx 年上涨 30％左右。面对原材料不断涨价的形势，一些企业开始囤积大量原材料，更是让流动资金紧张的状况雪上加霜。另一方面，企业由于产品销售价格上涨，盈利大幅度增加，开始盲目扩大产能。如钢铁企业，近年来，都进展了较大规模的扩大再生产，需要准备更多的原材料，产成品库存也相应增加。加之部分企业出现固定资产投资资金缺乏、挤占流动资金搞投资的现象。而随着宏观调控各项政策的落实，固定资产投资增长速度下降，经济降温，一些企业产成品迅速上升。 企业“两金”大幅度增长，无...
