企业工程项目内部控制实施细则1 工程项目管理目标1
1 工程项目业务目标工程项目业务目标是指企业能够在批准的工期和投资限额内严格实施工程项目过程的控制和安全监督，确保工程项目实施的经济效益
具体内容如图 5-1 所示
目标 1明确相关的招标程序和合同协议的签订程序目标 2确保工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度目标 3明确法律规范概预算编制的依据、内容、标准、价款支付的方式、金额、时间进度等目标 4 法律规范职责分工、权责范围和审批程序，科学设置工程项目机构和合理配备人员目标 5明确竣工决算环节的控制流程、竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序以及资产移交手续等图 5-1 工程项目业务目标1
2 工程项目财务目标工程项目财务目标是确保工程项目的会计核算真实、准确、完整
具体内容如图 5-2 所示
目标 1明确工程项目业务办理的责任主体，保证工程项目概预算的有效实施目标 2明确与工程项目核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度目标 3明确工程项目的定额、成本计划编制的标准，法律规范工程项目概预算事项和决策过程图 5-2 工程项目财务目标2 工程项目业务风险2
1 工程项目经营风险工程项目经营风险是指企业在自行或者委托其他单位进行设计、建造、安装和修护的过程中，可能因工期延误、超出预算、生产考核达不到设计要求而不能通过竣工验收，给企业造成资产损失的风险
具体内容如图 5-3 所示
工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费◊2工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失\J图 5-3 工程项目经营风险2
2 工程项目财务风险工程项目财务风险是指企业在对工程项目进行管理的过程中，因工程项目的会计核算不法律规范而给企业带来的经济风险
