医药企业应收帐款管理制度一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采纳权责发生制核算。二、分项管理制度：1、客户开户管理：1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格之后予以开户，相关信息录入档案。1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，营销经理、营销副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。2、客户档案管理：2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新留底存档一次，时间要求与客户的年协议同步。2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。3、应收帐款信用额度管理：3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采纳一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订。3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、营销副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对比，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。3-3 临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，营销副总核准，财务总监签字确认后方可发货。4、销售合同管理：4-1、销售合同由销售代表整本领用，一次最多 2 本，交旧领新，领用者对合同的使用负全责，缴销合同必须整本交回，作废合同需联次齐全，遗失合同需上级商业经理签字确认。交回的合同必须为原件（红章）。4-2、所有发货合同必须要有供销双方盖章签字，合同内容必须填写齐全、清楚，不得进行涂改，销售人员不得替代客户签字、盖...
