内部稽核制度一、为保证本单位在经济活动中会计资料的合理、合法、真实，应设置内部稽核岗位。二、内部稽核，分为会计凭证稽核、会计账簿稽核、会计报表稽核三类。三、会计凭证的内部稽核，主要审查、复核会计凭证的真实性、完整性和合法性。检查会计凭证的一切要素，包括；凭证的名称、填制凭证的单位、日期、业务内容；单价、数量、金额的计算是否准确；有关人员的签章；有无涂改；会计凭证所反映的经济内容是否符合现行财政政策、法规、财经纪律和规章制度；是否符合有关计划、预算的要求等。四、会计账簿的内部稽核，主要审查、复核账簿、账户设置和处理是否符合会计制度；账簿是否全面、连续、系统地反映经济活动和财务收支情况；经济业务的序时核算、总分类核算、明细分类核算的全部核算情况；账户记录的正确性和反映业务内容的合理、合法性；启用表的填写、签章是否齐全；摘要是否简明扼要，书写、改错是否法律规范等。五、会计报表的内部稽核，主要审查、复核应编报的报表是否齐全；格式、手续是否完备；数字是否真实可靠；各项指标是否与有关账簿记录资料相符；各表之间有关数字是否衔接；定额、指标的完成情况；财务活动是否合理、合法以及审查对外提供的会计资料等。六、内部稽核，可采纳复核、调查、批阅、分析、抽样等办法。七、为相互制约，防止弊端，除各类报表由财务科长负责稽核外，其他稽核应由财务科长委托熟悉财务业务（包括副科长）的会计人员负责。八、稽核人员对凭证、账簿、报表的稽核不得拖延。原始凭证、会计凭证每天复核，各类报表每月复核，各类账簿不少于每季审查一次。稽核人员对稽核的凭证、报表要签章，以示负责。九、稽核人员在稽核过程中发现的问题，要根据有关标准、规定及时纠正，并常常沟通情况，总结经验、教训，以不断完善各项财务管理。
