增值税作业及答案(4 页)Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。增值税作业1. 某生产企业（增值税一般纳税人）2025 年 7 月份有关业务资料如下： （1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款 160 000元，增值税款 27 200 元；发生运输费用 1 500 元，其中：运费及建设基金 1 300 元，装卸费和保险费 200 元，已取得运输部门开具的运输发票。 （2）购进辅助材料，取得增值税专用发票上注明的价款 40 000 元，增值税6 800 元。 （3）购进建筑材料一批，取得的增值税专用发票税款注明的价款 20 000 元，增值税款 3 400 元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。 （4）购进生产用设备 1 台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为 585 000 元；发生运输费用 3 400 元，其中：运费及建设基金 3 000 元，装卸费和保险费 400 元，已取得运输部门开具的运输发票。 （5）向 A 公司销售自制产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 280 000 元。代垫运杂费 2 340 元，其中：运费及建设基金 2 100 元，装卸费和保险费 240 元，已取得由运输部门开具给该企业的运输发票；该企业另开普通发票（金额 2 340 元）向 A 公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。 （6）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本 50 000 元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为 17％。【要求】根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2025 年 7 月发生如下业务：（1） 购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款 200 万元，税款34 万元，支付运输单位的运输费用 7 万元。（2）当月购进一辆小轿车，归管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款 200 000 元，税款 3 4000 元；购进一辆小货车，用于运送超市货物，取得的增值税专用发票上注明的价款 70 000 元，税款 11 900 元。 （3）向某粮食加工企业购进面粉 3 000 袋，大米 4 000 袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为 48 万元。 （4）实行以旧换新方式销售洗衣机 200 台，旧洗衣机收购价 200 元／台，新洗衣机出售实际收款...
