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工业存货盘点专项内部审计报告工业存货盘点专项内部审计报告 xxxxxx 股份有限公司 关于年终存货盘点情况的 审计报告 xx 审 xxxx 第 xxx 号 审计部 xxxx 年 xx 月 xx 日 文件签收情况 项目签名日期签收部以上文件已签收,我们将对报告中所反映的情况进行仔细考虑,并努力对可行门申明项目进行改进,并将持续改进情况反馈审计部。 关于年终存货盘点工作的 审计报告 xx 审 xxxx 第 xxx 号 根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。 审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。 审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。 截止 xxx 年底，公司存货盘点余额为 xxx 万元（含车间在制品、项目在建物料共 xxx 万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为 xxx 万元。具体明细如下： 表 1 单位：万元类别差异原因编码问题系统差异 BOM 及换算差异-0.58-0.18 前期差异-0.39 收发货差异采购备品未入账-1.46 其他在制品总计原材料半成品产成品低值易耗品总计盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88-0.390.11-0.14-0.520.1122.630.174.670.465.44-0.9910.40.302.42-0.010.95-0.030.01-0.58-0.20-0.390.0022.6310.585.920.467.851.1950.62-0.241.19-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.03-2.46-0.240.01-10.09审计发现： (1)前期差异形成盘盈 xx 万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异 xx 万元。 建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。 (2)BOM 及换算差异形成盘盈近 xxx 万元，其主要原因有： a.板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b.边角废料的利用；c.计量单位的转换差异等；d.BOM 用量出现错误等。 建议：a.物控部门做好 BOM 用量的监测工作，对与实际不符时及时与研 第 1 页共 4 页 发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）； b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。 (3)收发货盘点差异形成盘盈近...