建筑企业施工项目审计指南审计部2025 年 6 月前 言近来，中共中央、国务院相继下发《关于加强审计工作的意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》等文件，公司领导在职代会及工作会也多次指出，加强审计工作，构建大监督格局，促进管理提升，提升核心竞争力。YeNNg。在公司领导的指导和支持下，审计部对所属单位建筑板块审计要点进行了提炼，并深化讨论、分析和总结了建筑板块审计工作的重点，编写了《建筑企业施工项目审计指南》，以期对集团审计系统的审计水平得到有效提升，提高审计效率，实现审计增值，提升审计标准化建设，为公司改革转型升级提供坚强的监督保障。WqXUy。本《指南》以建筑企业施工项目审计重点出发，从财务管理、集中采购管理、固定资产管理、物资材料管理、分包管理、合同管理、人员薪酬管理、成本管理和其他方面等项目管理的九大业务方面，全面阐述了建筑企业施工项目的审计要点、审计方式及审计依据，给各二级单位的审计工作提供指导和思路。《指南》还有诸多不全之处，希望使用者在审计过程中多提建议和意见并及时反馈给我们，我们在今后将不断进行修订和完善。rFY1l。 目 录第一章 财务管理....................................1iYUjF。 一、货币资金管理................................11iLpE。1.资金审批管理......................................11ZXIc。2.账户开立管理......................................1zFqcy。3.票据及对账管理....................................2HQFov。4.资金收支管理......................................3ig2fa。5.现金管理..........................................40nhSh。6.财务印鉴及网银管理................................5SiLQf。7.银行账户使用及拆借管理............................5on9ec。8.资金支付管理..........................................6二、财务基础工作与会计核算管理....................6tq7XA。1.不相容岗位管理....................................6olX1z。2.会计账簿设置管理..................................7XJ2UP。3.财务报表管理......................................7obygN。4.财务交接管理......................................8tpX8y。5.建造合同核算管理..................................8QADgV。三、应收款项及存货管理..........................9WIRBv。1.预付账款管理.............................
