材料及低值易耗品管理制度为了健全公司存货财务管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整， 提高存货运营效率，特制定本内控管理制度
一、管理工作范围：材料是指企业持有的将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等，低值易耗品 是指不作为固定资产核算的各种用具物品，它可以多次参加周转并不改变其原有的实物形态， 包括办公用品、家具用品、劳保用品及其他四类
材料及低值易耗品的管理包括计划、采购、 发出、盘点、记录及报告
二、工作流程：1、采购流程（见采购及付款制度）2、入库流程总经办仓库保管员根据采购小组的采购订购单收货，验收流程请参照采购制度，开具入 库验收单一式二联，一联存根，二联交财务部
财务部依据入库单和供货单位发票付货款或 冲销预付款
保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、防火、防磁
材料管理人员以外的任何人员不得擅自动用各种材料
3、出库流程各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料及低值易耗品；总经办仓库保管员按 照请领人需求，填制出库单一式二联，一联存根，二联财务部
由领用人、仓库保管员签名
财务部依据内部领用单和库存材料统计表计算各部门费用成本
4、材料核算（1）财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审 核无误后，及时记账
（2）财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、签定的协议， 办理支付业务
（3）仓库保管员按材料的出、入库单逐笔登记保管账，并及时把出库单交至财务部进行 账务处理
（4）仓库保管员应于每月 28 日将库存材料统计表交报财务部，内容包括材料的期初结存、本期收入、本期发出，期初结余
（格式附后）5、存货损失如出现固定资产损失，仓库保管员必须及时向上级提交书面报告、部门经理签字，总经理审批后交财务一份
6、存货盘点仓库保管员、财务部、总经办应定期不定期对公司的各
