构建我国企业年金制度的思考构建中国企业年金制度的思考 齐美祝 徐光宇 [关 键 词] 企业年金 401K 计划 强积金计划 DB DC 制度 建议[内容提要] 文章在对企业年金概念、特征进行概述基础上,对中国构建企业年金制度的必要性作了分析,同时结合美国养老金计划(简称 401K)和香港地区强积金计划介绍,在国家政策制定、保险资金运作、年金法规制定、商业保险创新等方面提出了构建中国企业年金制度的建议。一、企业年金概述 企业年金是中国正在逐步完善的社会养老保险体系三大支柱(基本养老保险、补充养老保险、商业养老保险)之一,是一种依靠企业和个人缴费筹资、经过个人账户管理、养老金待遇与缴费挂钩、完全积累的补充养老保险制度。企业年金主要特点如下:由企业和职工或劳动关系双方自愿积累,为企业年金提供基金;为职工(被保险人和受益人)建立个人账户;根据确定缴费(DC)的原则,采纳多样的、非平均的支付方式,以定期支付为主;基金管理多样化,如基金理事会、养老金管理公司或购买商业保险公司年金等;企业保险基金投资运营商业化、市场化。随着世界各国人口老龄化进程的加快,企业年金已经成为现代养老保障体系不可缺少的组成部分,占据重要地位。企业年金在中国约有十年进展历史,回顾进展历程,1991 年<国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定>第一次提出提倡、鼓舞企业实行补充养老保险,随后的 1995 年<国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知>、1997 年<国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定>,均重申了国家鼓舞企业建立补充养老保险的政策,并对开展原则、经办机构等问题作出了相应规定。为贯彻<劳动法>和国务院有关文件的精神,1995 年原劳动部讨论下发了<关于建立企业补充养老保险制度的意见>,从而奠定了建立和进展补充养老保险制度的基本政策框架,这里所指补充养老保险也就是本文称企业年金。二、建立中国企业年金的必要性分析 资料表明,在多数发达国家,企业年金体系汇合着巨额的民间资金流量。这些资金经过科学的制度安排,被合理地引向养老保障、资本市场等轨道,对于减轻各国政府的财政收支压力、完善社会保障体系、培育金融市场、进展资本市场产生了重大的影响。据悉,1999 年,全球积累的(私人)养老基金资产已经达 13 万亿美元,是 1990 年 3.8 万亿的 3 倍多,其中相当部分同企业年金体系有关。1999 年亚洲地区拥有的这一资产为 3 万亿美元,其中日本为 1.5 万亿美元。同其它国家相对比,同样...
