2025注会：财务成本管理基础班讲义

专题二 传统财务报表分析（1）短期偿债能力比率2（2)长期偿债能力比率2（3)资产管理比率2（4）盈利能力比率2(5）市价比率2（6）杜邦分析体系3表 2-1 资产负债表编制单位：ABC 公司 2025 年 12 月 31 日 单位：万元资产年末余额年初余额负债及股东权益年末余额年初余额流动资产：流动负债:货币资金4425短期借款6045交易性金融资产612交易性金融负债2810应收票据1411应付票据54应收账款398199应付账欺100109预付账款224预收账款104应收利息00应付职工薪酬21应收股利00应交税费54其他应收款1222应付利息1216存货119326应付股利00一年内到期的非流动资产7711其他应付款2522其他流动资产80估计负债24 流动资产合计70061O一年内到期的非流动负债00其他流动负债535 流动负债合汁300220非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产045长期借款450245持有至到期投资00应付债券240260长期应收款00长期应付款5060长期股权投资300专项应付款00固定资产1238955估计负债00在建工程1835递延所得税负债00固定资产清理012其他非流动负债015无形资产68 非流动负债合计750580开发支出00 负债合计1040800商誉68股东权益:长期待摊费用515股本100100递延所得税资产00资本公积101O其他非流动资产30减:库存股00非流动资产合计13001070盈余公积6040未分配利润79073O股东权益合计960880资产总计20001680负债及股东权益总计20001680表 2—2 利 润 表编制单位:ABC 公司 2025 年度 单位：万元项 目本年金额上年金额一、营业收入30002850减：营业成本26442503营业税金及附加2828销售费用2220管理费用4640财务费用11096资产减值损失00加：公允价值变动收益00投资收益6O二、营业利润156163加：营业外收入4572减：营业外支出1O三、利润总额200235减:所得税费用6475四、净利润136160一、短期偿债能力分析财务指标公式解析营运资本营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产营运资本越多，流动负债的偿还越有保障，短期偿债能力越强。营运资本是绝对数,不便于不同规模企业之间的比较.流动比率流动比率=×100%一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。但流动比率过高，表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。含义:一元的流动负债有多少元的流动资产保障影响流动比率可信性的重要因素是应收账款和存货的变现能力。速动比率速动比率=×100%其中：速动资产=流动资产-非速冻资产非速冻资产=存货+ 一...