《证券投资基金基础知识》考点速记(精华版)第 1 章 投资管理基础第一节 财务报表 财务报表包括资产负债表、利润表与现金流量表三大报表,外加所有者权益变动表。 一、资产负债表 1、资产负债表含义 (1)资产负债表也称为企业得“第一会计报表”。 资产负债表报告了企业在某一时点得资产、负债与所有者权益得状况,报告时点通常为会计 季末、半年末或会计年末。 (2)资产负债表反映了企业在特定时点得财务状况,就是企业经营管理活动结果得集中体现。 2、会计恒等式:资产=负债+所有者权益 (1)资产部分表示企业所拥有得或掌握得,以及被其她企业所欠得各种资源或财产。 (2)负债表示企业所应支付得所有债务。 所有者权益又称股东权益或净资产,就是指企业总资产中扣除负债所余下得部分,表示企业得 资产净值,即在清偿各种债务以后,企业股东所拥有得资产价值。 (3)所有者权益包括以下四部分: 一就是股本,即根据面值计算得股本金。 二就是资本公积,包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等。 三就是盈余公积,又分为法定盈余公积与任意盈余公积。 四就是未分配利润,指企业留待以后年度分配得利润或待分配利润。3、资产负债表通常有以下四方面得基本作用: (1)资产负债表列出了企业占有资源得数量与性质。 (2)资产负债表上得资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。 (3)资产负债表得资产项可以揭示企业资金得占用情况,负债项则说明企业得资金来源与 财务状况。 (4)资产负债表可以为收益把关。 二、利润表 1、利润表含义 (1)利润表(ine statement),亦称损益表,反映一定时期(如一个会计季度或会计年度)得总体经营成果,揭示企业财务状况发生变动得直接原因。利润表就是一个动态报告。 (2)利润表由三个主要部分构成。 第一部分就是营业收入;第二部分就是与营业收入相关得生产性费用、销售费用与其她费用; 第三部分就是利润。 (3)在评价企业得整体业绩时,重点在于企业得净利润,即息税前利润(EBIT)减去利息费用与税费。 三、现金流量表 1、现金流量表含义 (1)现金流量表(cash flow statement)也叫账务状况变动表,所表达得就是在特定会计期间内,企业得现金(包含现金等价物)得增减变动等情形。根据收付实现制为基础编制得。 (2)现金流量表得作用包括反映企业得现金流量,评价企业未来产生现金净流量得能力;评价企业偿还债务、支付投资利润得能力,谨慎推断企业财务状况; (3)现金流量表得基本结...
