在控制测试中使用审计抽样被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、样本设计1、确定测试目标描述测试目标： 各类交易/账户余额： 涉及的具体循环： 针对的具体认定： 描述拟测试的控制程序： 计划的控制风险评估水平： 计划的重大错报风险评估水平： 2、定义总体与抽样单元描述选择的拟测试总体： 描述代表总体的实物： 是否对整个被审计期间的控制进行测试？ 是或否？ 假如否，请解释原因：是否信赖以前两年所实施的控制测试？ 是或否？ 假如是，是否实行了措施以确信没有发生变化？ 是或否？ 工作底稿索引号 定义抽样单元： 3、定义偏差准确定义偏差构成条件：完整地描述在本次审计中构成控制偏差的情况：4、确定样本规模是否使用统计抽样？ 是或否？ 假如是，请填列：总体规模： 可接受的信赖过度风险： （5%或 10%）可容忍偏差率： 估计总体偏差率： 样本规模： 假如否，请填列：总体规模： 样本规模（根据经验）： 二、选取样本并实施审计程序1、选取样本描述如何选取样本：人工选样还是使用计算机辅助技术？ 选择哪种选样方法（简单随机选样/系统选样/随意选样）： 假如选择系统选样，抽样间隔： 样本起点： 样本编号列表：2、测试结果描述针对样本项目实施的审计程序： 测试细节请参见工作底稿索引号 发现控制偏差的数量： 样本偏差率： 三、评价样本结果1、分析控制偏差的性质和原因是否存在舞弊？ 是或否？ 是否存在控制重大缺陷？ 是或否？ 控制偏差是否导致财务报表重大错报？ 是或否？ 评论： 2、推断总体计算总体偏差率的估量值（=样本偏差率）： 假如使用统计抽样，请描述计算抽样风险的方法（统计公式/样本结果评价表）： 计算的总体偏差率上限： 3、得出总体结论推断总体偏差率是否大于可容忍偏差率？ 是或否？ 计划的控制风险和重大错报风险评估水平是否可以接受？ 是或否？ 确定测试后的风险评估结果：控制风险评估水平 重大错报风险评估水平 是否需要扩大本次测试的样本规模？ 是或否？ 工作底稿索引号 是否需要增加其他控制测试的样本规模？ 是或否？ 工作底稿索引号 是否需要增加对相关账户的细节测试？ 是或否？ 工作底稿索引号 这些控制偏差是否已与管理层沟通？ 是或否？ 假如是，描述管理层的反应：在控制测试中使用审计抽样（例 1）被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间： 编制...
