百货商场财务收支审计报告 百货商场财务收支的审计报告 **市审计局： 根据（19**）审代字第 10 号《审计任务书》，我们于 19**年*月*日至*月**日对国营**百货商场 19**年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场 1994 年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，根据审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场 1994 年度尽管经营业务有所进展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入 16，152 元，扩大各项开支 40，321 元，人为加大销售成本 25，625 元，造成偷漏管业税 826．5 元，偷漏所得税36，265 元。现报告如下： （一）被审计单位概况 国营**百货商场系**市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19**年**月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品 17，000 多种。商场设党支部，1994 年实有干部职工 1225 人，除支部书记 1 人、经理 1 人、副经理 2 人等党政管理干部 18 人外，直接从事营业的人员 207 人，占全体人员的 92％，财会专职人员 6 人，占全体人员的 2．67％，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。 近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所进展，较好地完成了商业任务。该商场 1994 年的流动资金平均占用额为145 万元（其中商品资金占 82．7％），年销售总额为 1，387 万元，实现毛利 176 万元，毛利率为 12．73％（比 1993 年增长 12％），实 现 利 润 总 额 85 万 元 ， 利 润 率 为 6 ． 13 ％ （ 比 1993 年 增 长13．33％），开支商品流通费 41 万元，费用水平为 2．95％，比上年下降 3．06％，全年全员劳动效率为 61，664 元，人均利润为3，778 元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。 但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需实行措施，进一步加强。 （二）发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下： 1．加大销售成本，压低销售利润 （1）经...
