财务核算管理制度 1 目得 为了加强公司财务管理与经济核算工作,强化财务内部监督与控制职能,保护股东及投资方得合法权益,建立现代企业制度,根据相关财经法规规定,结合大连建筑企业工程有限公司客观实际,特制定本制度。2 范围本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。3 引用文件3、1《中华人民共与国会计法》3、2《企业财务通则》3、3《会计基础工作法律规范》4 管理内容4、1 总则4、1、1 公司财务管理得基本要求:贯彻集团公司统一得财务管理制度,并根据集团公司得财务进展战略,建立健全本公司内部财务管理制度,有效控制财务风险,组织财务活动,处理财务关系,为实现集团公司对控股公司财务管理工作得提升提供财务支持。 4、1、2 公司财务管理得基本内容就是法律规范各项财务收支得计划、控制、核算、分析与考核工作,依法合理筹集资金,有效营运资产,控制成本费用,为股东制造最大投资收益。4、1、3 公司应切实作好财务管理各项基础工作,依法计算并缴纳国家各项税收,如实反映公司财务状况与经营成果,建立健全财务核算体系,接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门得检查监督。4、1、4 公司财务管理应体现财务控制原则,体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合得原则。4、1、5 公司实行“基层单位为成本中心,公司为利润中心”得财务管理体制,各基层单位在公司总经理授权得职责范围内,对发生经营业务得收支进行核算、管理,各相关职能部室进行检查与监督。股东大会、董事会、监事会根据《公司法》等有关法律、法规以及公司章程得规定,对公司财务行使相关得职权。4、1、6 公司得财务会计机构为财务部,具体负责公司财务管理与会计核算工作。4、2 财务收支审批制度4、2、1 财务收支审批制度就是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任得规定。建立健全财务收支审批制度就是财务会计工作得关键环节。4、2、2 公司财务收支审批人员:总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权得副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。4、2、3 审批人员得审批权限:总经理得审批权限:公司财务开支得各类款项(个别款项除外)必须严格执行总经理“一支笔制度”。总会计师得审批权限:由主管财务得总会计师行使财务收支得最终审批权。财务部长得审批权限:财务部长作为公司财务核算与财务监督得执行者行使财务审核权,任何款项得收支必须经财务部长审批签字后方可送交总会计师审批。基层单位经理...
