购买 1 台 3000 元的办公电脑到底计入“管理费用”还是“固定资产” 总有人问购买 1 台 3000 元的办公电脑到底计入“管理费用”还是“固定资产”今日统一回复大家，并且附送一份管理费用明细科目大全！以后别入错账了！！！例：我公司属于小规模纳税人商贸企业，本月购买了 1 台 3000 元的电脑，取得增值税普通发票，看到税务上有个政策：（财税[2025]75 号）第三条的规定，对所有行业企业持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。请问：到底是计入“管理费用”还是“固定资产”账户 答：办公电脑属于固定资产中的电子设备类，在会计核算时应该计入“固定资产”账户，账务处理如下：借：固定资产-电脑 3000 元 贷：银行存款 3000 元然后根据税法规定的最低年限按月折旧（假如根据 3 年折旧，估计净残值率根据 5%）借：管理费用-折旧费 元 贷：累计折旧 元（1）会计处理是会计处理，税务处理是税务处理，桥是桥，路是路，会计与税务是两回事；（2）会计处理方法和税务规定之间产生的差异，应该通过企业所得税纳税调整进行处理；（3）外购固定资产，开始折旧的时间是可以使用的次月，可不是购入的当月，从来没有一次性折旧法；（4）（财税[2025]75 号）第三条的规定只是一个税收优惠政策，企业既可以享受，也可以不用，自行决定；（5）上述优惠政策不需要进行任何备案手续，企业只需要在所得税汇算清缴时填报相关报表即可。（1）《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2025]75 号）第三条的规定：“对所有行业企业持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产，允许一次性计入当 期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。” （2）根据《企业所得税法实施条例》的相关规定：第五十九条规定：固定资产根据直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 ; 停止使用的固 定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的估计净残值。固定资产的估计净残值一经确定，不得变更。第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：( 一 ) 房屋、建筑物，为 20 年 ; ( 二 ) 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年 ; ( ...
