论现金流量表在财务分析中的作用与分析方法论现金流量表在财务分析中的作用与分析方法 摘 要： 现金流量表是企业财务报表的三个基本报告之一，也叫账务报告变动表。现金流量表能够反映一家企业在一定时期内（通常是一个月或一个季度）的现金流入和现金流出动态状况的报表，概括的反映了企业经营活动、筹资活动和投资活动对企业现金流入和现金流出的影响。故而，现金流量表所反映的信息对投资者做出投资决策起到重要的作用。为此，通过对现金流量表各项指标的分析来探讨现金流量表的作用。 关键词： 现金流量表；分析方法；作用 中图分类号： F2 文献标识码： A 文章编号： 16723198（2025）06011601 现金流量表是企业财务报表中的三个基本报告之一。对现金流量表的分析能够很好地得出企业在一定时期内的经营、筹资、投资活动对企业现金流量的影响。一家企业的现金流量在很大程度上决定着企业的生存和进展能力。因此，现金流量表所反映的信息在企业的经营管理中越来越重要。 1 现金流量表的作用 现金流量表是企业财务报告中的重要报表之一，它主要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资、筹资三个活动分类。在过去的企业经营中，往往只注重资产负债表与利润表，从而忽略了现金流量表。但是随着市场的进展，企业经营的扩大以及复杂化，资产负债表以及利润表所反映的有限的信息已经不能满足日渐增长的财务资讯需求。很多企业反映在利润表上的利润总额一直见好，却由于资金的周转不灵而造成经营的中断，因此，现金流量表逐渐进入人们的视线之中。 （1）现金流量表表明了在一定的时期内企业现金流入和现金流出的原因和方向。现金流量表将现金的变动划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生现金流量三个板块，并且在这三个板块下又根据现金流入和现金流出进行细分。资产负债表以及利润表都没有办法反映企业现金流入和流出的原因及方向，即现金从哪里来，又去了哪里，也就没有办法解释财务状况变动的原因。除此以外，现金流量表的存在也很好地避开了企业中滥用资金的行为。 （2）现金流量表解释了一定时期内企业利润表所反映的净利润总额与实际流入企业的现金流量之间产生差异的原因。通过利润表与资产负债表结合分析企业的近期业绩，本质上是十分好的评价体系。但是由于利润表所反映的净利润信息是财务会计收益，是以权责发生制为基础、遵循历史成本原则以及配比原...
