专项审计的流程及要点目录目 录 ……………………………………………………………………………1工作流程图 ……………………………………………………………………………2专项审计的要点、重点环节一、工程管理审计(一）设计变更审核程序审计…………………………………………………………3～4 (二）工程质量控制的审计……………………………………………………………4～5（三）工程管理制度落实审查…………………………………………………………5~7（四）工程资料审计 …………………………………………………………………7～9二、工程成本管理审计（一）工程签证程序及合理性审计……………………………………………………9~10（二）工程或采购等招标审计…………………………………………………………10～11（三）工程结算程序及合规性审计……………………………………………………11～14（四）工程款支付程序及合理性审计…………………………………………………14三、工程采购管理程序审计……………………………………………………………14～16四、资产审计 (一）货币资金审计……………………………………………………………………16～18（二）销售与应收款项审计……………………………………………………………19～20（三）存货审计…………………………………………………………………………20～21（四）固定资产审计……………………………………………………………………21~23五、投资、筹资审计（一）投资审计 …………………………………………………………………………23～24（二）筹资审计…………………………………………………………………………24六、收入、成本和费用审计（一）营业收入审计……………………………………………………………………25（二)成本费用审计 ……………………………………………………………………
