推断题工程项目尚未完工时盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资,减去残料价值以及保险公司、过失人赔偿部分后的差额,计入当期营业外收支
（ ） 参考答案错 2 确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有（）
A．固定资产账面价值B．应交营业税C．残料价值D．相关清理人员薪酬3 A 公司一台设备账面原价为 200000 元，估计净残值率为 5%，估计使用年限为 5 年,采纳双倍余额递减法计提折旧，该设备在使用 3 年 6 个月以后
提前报废，报废时发生的清理费用为 2000 元，取得的残值收入为 5000 元，该设备报废对 A 企业当期税前利润的影响额为（)元
A．一 40200B．一 31900C．一 31560D．一 387004
问答题英明公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17％
英明公司 2025 年至 2025 年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2025 年 11 月，英明公司在生产经营期间准备以自营方式建造一条生产线
2025 年 11 月 1 日购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为 2200 万元,增值税税额为 374 万元，发生保险费 78 万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经验收入库
（2）2025 年11 月 15 日，英明公司开始以自营方式建造该生产线，当日领用工程物资 2278 万元
安装期间领用生产用原材料，实际成本为 100 万元，该原材料未计提存货跌价准备;发生安装工人薪酬 70 万元；没有发生其他相关税费
工程建造过程中，由于突降暴雨造成部分工程毁损，毁损部分实际成本为 50 万元，未计提在建工程减值准备；可从保险公司取得赔偿款 10 万元，该赔偿款尚未收到
工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车，领用生产用实际成本为 20 万元的原材料一批（未计提存货跌价准备）
工程试运转过程中取得收入 40 万元
（3）2025 年
