1.推断题工程项目尚未完工时盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资,减去残料价值以及保险公司、过失人赔偿部分后的差额,计入当期营业外收支。（ ） 参考答案错 2 确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有（）。A．固定资产账面价值B．应交营业税C．残料价值D．相关清理人员薪酬3 A 公司一台设备账面原价为 200000 元，估计净残值率为 5%，估计使用年限为 5 年,采纳双倍余额递减法计提折旧，该设备在使用 3 年 6 个月以后。提前报废，报废时发生的清理费用为 2000 元，取得的残值收入为 5000 元，该设备报废对 A 企业当期税前利润的影响额为（)元.A．一 40200B．一 31900C．一 31560D．一 387004。问答题英明公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17％。英明公司 2025 年至 2025 年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2025 年 11 月，英明公司在生产经营期间准备以自营方式建造一条生产线.2025 年 11 月 1 日购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为 2200 万元,增值税税额为 374 万元，发生保险费 78 万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经验收入库。（2）2025 年11 月 15 日，英明公司开始以自营方式建造该生产线，当日领用工程物资 2278 万元。安装期间领用生产用原材料，实际成本为 100 万元，该原材料未计提存货跌价准备;发生安装工人薪酬 70 万元；没有发生其他相关税费。工程建造过程中，由于突降暴雨造成部分工程毁损，毁损部分实际成本为 50 万元，未计提在建工程减值准备；可从保险公司取得赔偿款 10 万元，该赔偿款尚未收到。工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车，领用生产用实际成本为 20 万元的原材料一批（未计提存货跌价准备）.工程试运转过程中取得收入 40 万元.（3）2025 年 12 月 31 日，生产线达到预定可使用状态，当日投入使用.该生产线估计使用年限为 6 年，估计净残值为 26 万元，采纳年限平均法计提折旧。(4)2025 年 12 月 31 日，英明公司在对该生产线进行检查时发现其发生减值.该生产线当日公允价值减去处置费用后净额为 1500 万元；甲公司估计该生产线在未来 4 年内每年产生的现金流量净额分别为 200 万元、300 万元、400 万元、600 万元,2025 年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为 400 万元。英明公司该项目适用的折现率为 5%。已知部分复利现值系数如下：期数...
