企业购买的短期理财产品的入账处理一、会计处理： 1、确定银行对该理财产品是否能够承诺保本并有固定或可确定的收益,则可以通过持有至到期投资核算；借： 持有至到期投资——成本应收利息持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在贷方）贷：银行存款2、不能确定银行对该理财产品是否能够承诺保本并有固定或可确定的收益，通过交易性金融资产核算；借：交易性金融资产——成本 投资收益应收股利应收利息 贷：银行存款二、户名使用不能使用财务总监的个人账户购买企业短期理财产品，应该以公司账户来购买，这种行为是不恰当的。三、审计程序1、进行内控测试.2、猎取理财产品协议明细表，猎取部分合同进行核对。3、一般这种理财产品投资收益入账时都随着银行存款入账，所以抽查少量投资收益凭证，并详细测算。4、对该类投资收益参照银行存款收入进行测算。四、对于列报的考虑目前我国市场上的理财产品大多为非保本浮动收益、无活跃市场报价，通常情况下应分类为可供出售金融资产，在财务报表中视其流动性作为可供出售金融资产或其他流动资产列报.1、对于收益与利率、汇率等基础金融变量挂钩的理财产品① 该类理财产品属于在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，可选择分拆将主合同分类为贷款或应收款项类投资，嵌入衍生金融工具分类为交易性金融资产.② 假如嵌入衍生工具与债务合同在经济特征及风险方面存在密切联系（如利率风险）,或者与嵌入衍生工具类似条款的工具不符合衍生工具的定义或无法单独计量，则可将整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产2、 对于收益与利率、汇率等基础金融变量未挂钩的理财产品 无论此类理财产品是否有活跃市场报价（或其他公允价值依据）,通常情况下应分类为可供出售金融资产比较适当，在财务报表列报时视其流动性作为可供出售金融资产或其他流动资产（期限小于 1 年的）。3、只有同时满足下列条件的理财产品才可计入持有至到期投资(假如 1 年内到期的，应作为其他流动资产列报):① 保本 ② 固定收益（非浮动收益）③ 存在活跃市场报价 ④ 收益与利率、汇率等基础金融变量未挂钩
