会计报表各科目审计时主要应索取的资料一、资产类1、 货币资金<1〉猎取或编制货币资金明细表 ；〈2>猎取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单（并对所有账户实施函证程序，包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户）;〈3〉存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表,需要调整会计报表相关科目的,编制调整分录并调整相应科目；<4>现金监盘表,并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对；〈5〉被审计单位有定期存款的,索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的,猎取质押合同复印件并与原件核对。<6>存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对，并与应付票据等核对。2、 短期投资<1〉猎取或编制短期投资明细表 ；<2>有价证券投资的，猎取有价证券复印件并与原件核对;〈3〉猎取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单；<4>存在委托贷款的，猎取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证；<5>在外保管的有价证券，猎取有关保管证明文件，必要时进行函证.3、 应收票据〈1〉猎取或编制应收票据明细表 ；<2〉猎取有关票据复印件并与原件核对；<3〉对存在质押的票据，猎取有关质押合同；4、应收股利〈1〉猎取或编制应收股利明细表 ；〈2>猎取被审计单位投资协议；<3>猎取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。5、 应收利息〈1>猎取或编制应收利息明细表 ；〈2〉债券投资应猎取有关债券复印件并与原件核对,确定应收利息计算及会计处理是否正确；<3〉债券投资应猎取相关债券契约条款复印件并与原件核对，同时审查是否属于分期付息、到期还本的债券投资；<4>委托贷款应猎取委托贷款合同复印件并与原件核对,同时核实利率及应收利息金额。6、 应收账款<1>猎取或编制应收账款明细表 ；〈2〉索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证;〈3>索取重大的销售合同以及产品销售价格目录,核实应收账款构成是否合适.7、 其他应收款〈1〉猎取或编制其他应收款明细表 ；〈2>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；<3〉存在借款的，索取借据复印件并与原件核对，关注关联关系借款的实质，关注是否有股东借款，是否存在抽逃注册资金的情形。8、预付账款<1〉猎取或编制预付账款明细表 ；〈2>索取被审计单位客户地址等相关资料,发函函证；<3〉索取购货合同，核实是否按购货合同支付货款。9、 应收补贴款<1〉猎取或编制应收补贴款明细表 ；〈2>猎取应收补...
