第 1 页交易性金融资产可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资概念企业为了近期内出售而持有的金融资产初始确认金额时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产；权益工具投资不能划分为持有至到期投资（股票）企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资包括企业以挣取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金企业从二级市场上购入的债券投资、股票投资、基金投资企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券股票初始确认金额支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,记入“应收股利"或“应收利息"科目。公允价值公允价值+交易费用公允价值+交易费用实际取得的购买价款取得、投资时借：交易性金融资产—成本（公允价值，初始确认金额） 投资收益 应收股利(应收利息) 贷:其他货币资金股票借：可供出售金融资产—成本（公允价值+交易费用,初始确认金额) 应收股利 贷：其他货币资金借：持有至到期投资—成本（公允价值+交易费用，初始确认金额) 应收利息 贷：其他货币资金借或贷：持有至到期投资-利息调整成本法借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款(初始确认金额）债券借：可供出售金融资产-成本（面值,初始确认金额） 可供出售金融资产—利息调整 应收利息 贷:其他货币资金权益法①投资额＞所占份额（两者孰高记入成本)借：长期股权投资—成本 （投资额） 应收股利 贷：银行存款② 投资额＜所占份额借：长期股权投资—成本 （所占份额） 应收股利 贷:银行存款营业外收入 （差额）收到包含在价款中的现金股利或利息借：其他货币资金 贷:应收股利（或应收利息）第 2 页交易性金融资产可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资持有期间宣告发放（付息方式：一次还本付息，应计利息;分次付息，应收利息)借：应收股利（或应收利息） 贷:投资收益借：应收的利息（面值×票面利率） 可供出售金融资产—利息调整(摊销折价） 贷：投资收益（摊余成本×实际利率) 可供出售金融资产—利息调整（摊销溢价）借：应收的利息（面值×票面利率...
