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第1页共66页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第1页共66页利润及股东权益业务核算段悦兰叶群利目录1.利润形成的核算2.资本公积的核算3.留存收益的核算4.调整以前年度损益的核算5.利润及股东权益业务综合操作第2页共66页第1页共66页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第2页共66页1利润形成的核算1.1利润形成的核算·任务金万股份有限责任公司为一般纳税企业,据2008年12月发生的经济业务编制记账凭证,并登记“本年利润”明细账。1.12月1日,收到市财政“财政拨款单”收款单位联及金额为8000元的“中国工商银行转账支票”一张,已填制“进账单”,到开户银行进账,取回“进账单”的回单联和收账通知联。“财政拨款单”上列示:财政补助款8000元,其中补助前期为生产电脑芯片发生的费用6000元,补偿公司以后期间相关费用2000元,其备注栏注明:系金万公司产品零售价格受到政府限制的补助性拨款。借:银行存款8000贷:递延收益2000营业外收入—政府补助60002.12月3日,收到金广公司签发的金额为50万元的“中国工商银行现金支票”一张,用途系捐赠款。已填制“进账单”,连同“中国工商银行现金支票”一起到开户银行进账,取回“进账单”的回单联和收款通知联。借:银行存款500000贷:营业外收入—捐赠利得5000003.12月5日,收到武汉南洋公司开具的“增值税专用发票”第二联发票联及第三联抵扣联,列示:复印机四台,金额20000元,增值进项税额3400元;本公司文印中心送来“固定资产交接验收单”的会计记账联,系接受捐赠的四台复印机。借:固定资产20000应交税费——增值税(进项税额)3400贷:营业外收入——捐赠利得234004.12月7日,收到金额为3000元的“武汉市行政事业单位收款收据”交款单位联,系付“使用包装袋造成环境污染”的罚款。经副经理李冠平审批核实,以现金付讫。借:营业外支出—罚款支出3000贷:库存现金30005.12月7日,签发金额为80000元的“中国工商银行转账支票”一张,交付“中国红十字基金会”(向四川地震灾区捐款),收到“中国红十字基金会”开具的“收款收据”交款单位联。借:营业外支出—捐赠支出80000贷:银行存款80000第3页共66页第2页共66页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第3页共66页6.12月8日,收到公司资产清查小组报来“损失报告单”,列示11月2日至5日水灾致使公司库存商品损失30000元,其中永安财产保险股份有限公司应赔款20000元,其余10000元总经理张湘祥批示作非常损失处理。借:营业外支出—非常损失10000其他应收款—永安财保公司20000贷:待处理财产损溢300007.12月9日,收到湖北电视台“武汉市服务业专用发票”发票联,列示:广告费20000元。已签发“中国工商银行转账支票”付讫。借:销售费用—广告费20000贷:银行存款200008.12月11日,收到销售部门购买打印机800元的“武汉市服务业专用发票”发票联,以库存现金付讫。借:销售费用—业务费800贷:库存现金8009.12月12日,收到金额为1200元的“领料单”一张,系为客户修理为期一个月的保修期内的商品领电脑配件。借:销售费用—商品维修费1200贷:原材料120010.12月13日,收到供销科胡振宇送来的金额为32800元的“武汉市服务业专用发票”发票联一张,系报销参加本公司产品展销会客户的食宿费,经副经理李冠平审批,财务处副处长李彬审核属实,全额报销。已签发“中国工商银行转账支票”一张,留下中国工商银行转账支票存根联,将中国工商银行转账支票正联交给供销科胡振宇。借:销售费用—展览费32800贷:银行存款3280011.12月16日,收到“差旅费报销单”一份,系办公室王坤主任报销市场调查费8280元,原未预支款,经副经理李冠平审批,财务处副处长李彬审核属实,全额报销。已签发“中国工商银行现金支票”一张,留下中国工商银行现金支票存根联,将中国工商银行现金支票正联交给王坤主任。借:管理费用—公司经费8280贷:银行存款8280第4页共66页第3页共66页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第4页共66页12.12月20日,收到“武汉商场零售发票”发票联,列...

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