精品文档可编辑附录：主要业务和事项账务处理举例序号业务和事项内容账务处理2财务会计预算会计一、资产类11001库存现金（1）提现借：库存现金贷：银行存款等——存现借：银行存款等贷：库存现金——（2）差旅费职工出差等借出现金借：其他应收款贷：库存现金——出差人员报销差旅费借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额]库存现金[实际报销金额小于借款金额的差额]贷：其他应收款或：借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额]贷：其他应收款库存现金[实际报销金额大于借款金额的差额]借：行政支出/事业支出等[实际报销金额]贷：资金结存——货币资金（3）其他涉及因开展业务等其他借：库存现金借：资金结存——货币资金2本表中所列举的业务和事项涉及增值税的，参照“应交增值税”科目进行账务处理。精品文档可编辑现金的业务事项收到现金贷：事业收入/应收账款等贷：事业预算收入等因购买服务、商品或其他事项支出现金借：业务活动费用/单位管理费用其他费用/应付账款等贷：库存现金借：行政支出/事业支出/其他支出等贷：资金结存——货币资金对外捐赠现金资产借：其他费用贷：库存现金借：其他支出贷：资金结存——货币资金（4）受托代理、代管现金收到借：库存现金——受托代理资产贷：受托代理负债——支付借：受托代理负债贷：库存现金——受托代理资产——（5）现金溢余按照溢余金额转入待处理财产损溢借：库存现金贷：待处理财产损溢借：资金结存——货币资金贷：其他预算收入属于应支付给有关人员或单位的部分借：待处理财产损溢贷：其他应付款借：其他应付款待：库存现金——借：其他预算收入贷：资金结存——货币资金属于无法查明原因的部分，报经批准后借：待处理财产损溢贷：其他收入——（6）现金短缺按照短缺金额转入待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他支出贷：资金结存——货币资金属于应由责任人赔偿的部分借：其他应收款贷：待处理财产损溢借：库存现金贷：其他应收款借：资金结存——货币资金贷：其他支出属于无法查明原因的部分，报经批准后借：资产处置费用贷：待处理财产损溢——精品文档可编辑21002银行存款（1）将款项存入银行或其他金融机构借：银行存款贷：库存现金/事业收入/其他收入等借：资金结存——货币资金贷：事业预算收入/其他预算收入等（2）提现借：库存现金贷：银行存款——（3）支付款项借：业务活动费用/单位管理费用/其他费用等贷：银行存款借：行政支出/事业支出/其他支出等贷：资金结存——货币资金（4）银行存款账户收到银行存款利息借：银行存款贷：利息收入借：资金结存——货币资金贷：其他预算收入支付银行手续费等借：业务活动费用/单位管理费用等贷：银行存款借：行政支出/事业支出等贷：资金结存——货币资金（5）受托代理、代管银行存款收到借：银行存款——受托代理资产贷：受托代理负债——支付借：受托代理负债贷：银行存款——受托代理资产——（6）外币业务以外币购买物资、劳务等借：在途物品/库存物品等贷：银行存款[外币账户]/应付账款等[外币账户]借：事业支出等贷：资金结存——货币资金以外币收取相关款项等借：银行存款[外币账户]/应收账款等[外币账户]贷：事业收入等借：资金结存——货币资金贷：事业预算收入等期末，根据各外币账户按照期末的即期汇率调整后的人民币余额与原账面人民币余额的差额，作为汇借：银行存款/应收账款/应付账款等贷：业务活动费用/单位管理费用等[汇兑收益]借：业务活动费用/单位管理费用等[汇兑损失]贷：银行存款/应收账款/应付账款等借：资金结存——货币资金贷：行政支出/事业支出等[汇兑收益]借：行政支出/事业支出等[汇兑损失]贷：资金结存——货币资金精品文档可编辑兑损益精品文档可编辑31011零余额账户用款额度（1）收到额度收到“授权支付到账通知书”借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入借：资金结存——零余额账户用款额度贷：财政拨款预算收入（2）按照规定支用额度支付日常活动费用借：业务活动费用/单位管理费用等贷：零余额账户用款额度借：行政支出/事业支出等贷：资金结存——零余额账户用款额度购买库存物品或购建固定资产等...
